Рейтинг@Mail.ru

Strict Standards: Declaration of p_bookmark::execute() should be compatible with cmsPlugin::execute($event = '', $item = Array) in /var/www/u0051284/data/www/zhk.buninskii.ru/plugins/p_bookmark/plugin.php on line 0

Что нам стоит дом построить или как получить «жилищный» налоговый вычет

16 мая 2014 - DonySuXX
Что нам стоит дом построить или как получить «жилищный» налоговый вычет

Плательщик НДФЛ (а это – подавляющее большинство российских граждан и не только они) имеет право на получение имущественного вычета по налогу. Сумма вычета определяется в размере, израсходованном:

·на новое строительство;

·на приобретение жилого дома, земельного участка под ним, квартиры или доли (выделенной или нет) в них;

Обратите внимание: имущественный налоговый вычет может быть получен и в случае, когда приобретается недостроенный жилой дом (см., например, письма Минфина России от 25 февраля 2010 г. № 03-04-05/9-71 и УФНС России по г. Москве от 6 октября 2010 г. № 20-14/4/104359).

·на приобретение земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС).

Все перечисленные объекты должны находиться на российской территории. Об этом сказано в подпункте 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса.

Причем с 1 января 2014 года налогоплательщик может получить имущественный вычет по нескольким объектам. Подробнее об этом будет сказано ниже.

Кроме того, следует иметь в виду, что никаких расширительных трактовок в отношении перечня имущества, по которому может быть применен соответствующий налоговый вычет, не допускается. Так, например, при приобретении автомобиля (пусть и достаточно дорогостоящего) на предоставление вычета рассчитывать не стоит. Минфин России также обращает на это внимание в письме от 21 мая 2010 г. № 03-04-05/9-277.

Что касается порядка предоставления вычета по объектам недвижимого имущества, то полезно иметь в виду следующее.

Не все затраты могут быть включены в фактические расходы, которые учитываются при расчете размера имущественного налогового вычета. Так, сюда относят только следующие их виды.

По новому строительству или приобретенному жилому дому (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

·расходы на разработку проектной и сметной документации;

·расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

·расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;

·расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;

·расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

По приобретенной квартире или комнате (подп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):

·расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;

·расходы на приобретение отделочных материалов;

·расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Причем к вычету могут приниматься фактически произведенные налогоплательщиком расходы. В их состав принимается полная стоимость квартиры, в том числе с учетом ее увеличения, например, при предоставлении рассрочки платежа (см. письмо Минфина России от 17 марта 2010 г. № 03-04-05/7-103).

Обратите внимание: имущественный вычет по достройке и отделке приобретенной недвижимости можно получить только в случае, если договор на приобретение соответствующих площадей предусматривает их приобретение без отделки. Это означает, что, например, при покупке квартиры на вторичном рынке жилья, затраты на проведение отделочных работ нельзя будет включить в состав вычета – подпункт 5 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса. На это в официальных разъяснениях обращают внимание и чиновники – смотрите, например, письма Минфина России от 17 августа 2012 г. № 03-04-05/7-963, от 26 июля 2011 г. № 03-04-05/7-535, от 25 марта 2011 г. № 03-04-05/9-190, от 25 января 2011 г. № 03-04-05/9-28, письмо ФНС России от 2 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1606.

С другой стороны, перечень расходов, которые могут включаться в состав имущественного вычета является закрытым (см., например, письмо Минфина России от 27 апреля 2010 г. № 03-04-05/9-226).

Это означает, что любые другие затраты, связанные с покупкой недвижимости, в расчет суммы вычета включать нельзя. В частности, не получится признать расходы на:

·перепланировку и реконструкцию жилых помещений – письмо Минфина России от 24 августа 2010 г. № 03-04-05/9-492;

·нотариальные услуги и услуги по соответствующему оформлению прав собственности – письмо Минфина России от 16 марта 2011 г. № 03-04-05/7-150;

·покупку сантехники – письмо Минфина России от 20 января 2011 г. № 03-04-05/9-15;

·строительные инструменты – письмо Минфина России от 14 октября 2011 г. № 03-04-05/9-733;

·газовое оборудование и пластиковые окна, а также на оплату преимущественного права требования по договорам долевого участия в строительствеписьмо Минфина России от 26 июля 2011 г. № 03-04-05/7-535;

·курсовую разницу, возникшую при получении ипотечного кредита в иностранной валюте – письмо Минфина России от 11 февраля 2011 г. № 03-04-05/7-79;

·страхование финансовых рисков при строительстве – письмо Минфина России от 24 мая 2011 г. № 03-04-05/7-379;

·оплата страховых премий для получения ипотечного кредита – письмо Минфина России от 23 января 2012 г. № 03-04-05/7-53;

·перечисление комиссии за оформление документов об уплате по ипотеке – письмо Минфина России от 27 апреля 2010 г. № 03-04-05/9-226.

Кроме того, налогоплательщик имеет право получить имущественный вычет по суммам процентов, уплаченных по ипотечному кредиту.

Когда имущественный налоговый вычет не предоставят

Вычет нельзя получить в тех случаях, когда строительство или приобретение жилой недвижимости производится не на деньги самого налогоплательщика, а за счет «стороннего» финансирования. К нему, например, относится:

·покупка жилья для своих сотрудников работодателем;

·приобретение «квадратов» за счет материнского (семейного) капитала;

·покупка жилой недвижимости за счет бюджетных ассигнований (наиболее известный пример – т.н. «военная ипотека»).

Более того, имущественный налоговый вычет нельзя применить, если сделка по купле-продаже жилой недвижимости была осуществлена между взаимозависимыми физическими лицами (например, квартира была куплена сыном у отца).

Такие ограничения накладывает пункт 5 статьи 220 Налогового кодекса.

О размерах имущественного налогового вычета, документах, которые следует предоставить для его получения, а также о некоторых других важных аспектах, вы узнаете в нашей следующей тематической статье.


Резюме:

1. Плательщик НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета на сумму потраченных им денежных средств на приобретение или строительство жилья, а также на его отделку. Приобретаемые или построенные объекты должны находиться на территории Российской Федерации.
2. Перечень расходов на проведение работ по отделке жилой недвижимости, которые можно учесть при расчете величины имущественного налогового вычета, является закрытым.
3. Имущественный налоговый вычет можно получить как на стоимость самого жилья, так и на сумму процентов по ипотечному кредиту, который был взят на приобретение соответствующей недвижимости.
4. Вычет можно получить только по тем расходам, которые налогоплательщик финансировал за счет собственных средств.


Источник http://consultantpuls.ru/

Похожие статьи:

СтатьиНалог на недвижимость

Рейтинг: +1 Голосов: 1 356 просмотров
Комментарии (1)